小白出入会计行业遇到的各类问题【耕地占用税和土地使用费】
耕地占用税和土地使用费
参加会计工作以后遇到的各类问题，因为只是学习过中级会计相关书籍，并没有具体的实操，以前没有任何工作经验，在这里真的是小白一枚，啥也不懂，一点一点从头做起。
来公司第一个业务是关于“土地占用费”和“耕地占用税”的问题，因为公司购买了一块耕地用于厂区道路建设，所以通过竞标的方式取得土地使用权，里面涉及的耕地占用税是一次性缴纳的，即合同签订日期起一个月内需要缴纳，这里说一下耕地占用税：是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的税。采用
定额税率
，其标准取决于人均占有耕地的数量和经济发展程度。目的是为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地。以下使我们本地的征收政策，其他区域都可以在网上查到
当然里面包括征税范围、税收优惠等各类条款，需要更详细了解的点击
https://
baike.baidu.com/item/%E
8%80%95%E5%9C%B0%E5%8D%A0%E7%94%A8%E7%A8%8E/1070063?fr=aladdin
土地使用税：土地使用者因使用土地而向土地所有者支付的费用，是土地使用者获得用地应付出的代价。
刚开始与我们当地税局沟通的时候，说是可以享受合同签订之日起满一年以后在缴纳土地占用费，但后续通过查阅各位相关资料之后，又让合同签订之日起一个月之内就缴纳，因为我们是下属子公司，各类业务办理都需要通过与总部沟通协调，所以在缴纳这两个费用的时候离到期日没几天，结果到税局因为系统问题无法缴纳，还会产生相应的滞纳金。还有遇到的契税和印花税，初次听到一脸懵逼，在查阅问人之后也是一知半解，
如有高人，敬请指导，必定洗耳恭听！
土地费用包括哪些内容
土地费用，是指在土地使用权取得和转让活动中发生的各种费用。一般可按照获取土地的不同方式来划分，每种方式的土地费用包括的内容不一样。其它还有一些管理性费用和服务性费用等。
土地有偿使用，是指国家在土地使用出让中应取得的土地纯收益。土地有偿使用的交费人是一切以出让方式取得土地使用的单位和个人。土地使用人在土地使用权出让年限内，应当按照出让地块的面积，每年向土地管理部门缴纳土地有偿使用费。征收土地有偿使费，不是为了增加财政收入，而是为了实行严格的土地管理制度而采取的重要措施。
⑴土地补偿费；
⑵安置补助费；
⑶地上附作物和青苗的补偿费。
⑴基础设施、公共配套费，它是指国家为进行基础设施、人共配套设施所耗费的成本。包括为建设住宅小区内的道路、供水、供电、供气、排污、通讯、照明、警卫以及绿化等项工程发生的支出；
⑵建造房屋以及配套设施时缴纳的前期工程费，包括：规划、设计、可行性研究、水文、地质、勘查、测绘以及“三通一平”支出；
⑶建筑安装工程费，指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费和以自营方式发生的建筑安装工程；
⑷开发间接费，是指直接组织管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销费等。
用地单位缴纳新菜地开发建设基金的法律依据主要是《土地管理法》和《国家建设征用菜地缴纳新菜地开发建设基金暂行管理办理》（以下简称《新菜地开发建设基金暂行管理办法》）以及有关地方法规。
1.无偿取得土地使用权，不需要向国家支付土地有偿使用费，也无需支付安置补偿费。
2.不需缴纳土地有偿使用费，但是需缴纳补偿费等费用。
管理性费用是指房产、土地管理部门在履行其管理职能，规范活动时所收取的费用，包括土地登记费、调查勘测费、书证费、手续费等。
包括：
⑴土地总登记费，按照实际土地面积收取。
⑵土地变更登记费
调查勘测费，是因土地管理机关组织实施土地实地调查和测量工作，而向土地权利人收取的费用。
对于《国有土地使用证》、《集体土地建设用地使用证》、《集体土地所有证》等土地证书按件收取的费用。
包括：
⑴房地产买卖，按照交易成交价格向买卖双方收取7%的手续费；
⑵办理房地产继承、交换等手续的，按房屋或土地的评估价向受让人取评估价1%的手续费。
服务性费用，是指由房产、土地管理部门或其下属单位对其向社会或个人提供的特定服务所收取的费用。包括：
是由承办房屋及其附属物拆迁工作单位收取的费用。由于没有统一规范，因此拆迁工作费有收费标准各地不一，一般按照拆迁人向被征地单位及其成员支付的拆迁补偿总额的一定比例收取。
是房地产评估机构的费用。它一般按照价金额的一定比例收取。
因为在我国职工个人购买的经济适应住房和按成本价购买的公有住房的房屋价格中都不含有土地使用权出让金，这是国家对职工的经济优惠措施。但是，当房屋产权归职工个人所有后，职工个人出售其购买的经济适用住房或按成本价购买的公有住房时，该经济适用房或者公有住房的购买人就需按照规定缴纳土地出让金或相当于土地让金的价款。
根据《城市房地产管理法》以及财政部、国土资源部和建设部联合发布《已购公有住房和经济适用住房上市出售土地出让金和收益分配管理的若干规定》（财综字[1999]113号）已购公有住房和经济适用住房上市出售时，购买人需缴纳土地出让金或相当于土地出让金价款和所得收益。
土地出让费如何使用
土地出让费如何使用
(一)征地和拆迁补偿支出。
包括土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费。
(二)土地开发支出。
包括前期土地开发性支出以及按照财政部门规定与前期土地开发相关的费用等。
(三)支农支出。
包括计提农业土地开发资金、补助被征地农民社会保障支出、保持被征地农民原有生活水平补贴支出以及农村基础设施建设支出。
(四)城市建设支出。
包括完善国有土地使用功能的配套设施建设支出以及城市基础设施建设支出。
(五)其他支出。
包括土地出让业务费、缴纳新增建设用地土地有偿使用费、计提国有土地收益基金、城镇廉租住房保障支出、支付破产或改制国有企业职工安置费支出等。
土地出让收入的使用要确保足额支付征地和拆迁补偿费、补助被征地农民社会保障支出、保持被征地农民原有生活水平补贴支出，严格按照有关规定将被征地农民的社会保障费用纳入征地补偿安置费用，切实保障被征地农民和被拆迁居民的合法利益。土地出让收入的使用要重点向新农村建设倾斜，逐步提高用于农业土地开发和农村基础设施建设的比重。用于农村基础设施建设的资金，要重点安排农村饮水、沼气、道路、环境、卫生、教育以及文化等基础设施建设项目，逐步改善农民的生产、生活条件和居住环境，努力提高农民的生活质量和水平。土地前期开发要积极引入市场机制、严格控制支出，通过政府采购招投标方式选择评估、拆迁、工程施工、监理等单位，努力降低开发成本。城市建设支出和其他支出要严格按照批准的预算执行。编制政府采购预算的，应严格按照政府采购的有关规定执行。
为加强土地调控，由财政部门从缴入地方国库的土地出让收入中，划出一定比例资金，用于建立国有土地收益基金，实行分账核算，具体比例由省、自治区、直辖市及计划单列市人民政府确定，并报送财政部和国土资源部备案。国有土地收益基金主要用于土地收购储备。
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