结算被审计审减了一半，2021年审计总结（本人原创作品）
2021年度总结
在走过的2021年，在集团各公司及部门的配合下，按照审计中心的工作职责开展好各项审计工作、并配合业务部门做好服务支持性工作及其他工作，并根据相关内容下发审计报告及要求整改落实情况，有效防范各类风险事项的发生。现将工作情况总结如下：
在日常管理方面，审计中心Q区域部门内部的人员在坚持审计独立性的确认与咨询前提下，支持及服务Q区域物业、Q、酒店及地产公司。
2021年全年完成情况，按照每年对物业、Q、酒店及营销进行一轮审计的计划，截至2021年12月31日，非工程Q审计人员3人，全年共完成审计专项12项，其中审计物业、Q、酒店及营销等11项，金额524,130.3元。提出整改意见共计95项，整改完成93项（余下2项在整改中），整改完成率为97.90%。完善或优化了部分流程，提高了管理内部控制水平。
截至2021年12月31日，工程Q审计人员3人，全年共完成 345项，审计金额为489,808,379.79元，审减646,303.23元。另外配合招投标事项284项，在参与过程中发现需完善的，提出46条相关意见。通过2021年全年的工程结算审计，审减率在1.32‰。针对前期完成的工程审计项目，综合对比分析后发现，在工程项目结算审计中审减率降低，而在单一项目审计发现中金额较高。可以看出地产公司在工程成本控制方面，加强了控制措施，控制和降低了不必要的支出，使得工程结算控制程序得到了完善。下一阶段工程审计应将工程结算审计作为非必要抽审项目，适当延伸至工程前端的设计审计、招投标审计、隐蔽工程验收审计及设计变更审计、签证审计等事项，促使审计创造更大的价值。
截至2021年12月31日，价格审批事项共计完成229项；外部工程联系单处理共计29项，签证处理共计88项。
OA系统管理事项中，2021年全年完成1430项处理事项。明源管理系统中694项处理事项。
配合地产公司，参与对Q各项目小区车位进行整体盘点，现场提出意见，对不符合标准的调整为微型车位，并清查相关的库存事项，为后期库存未售车位提供相关的信息。
配合集团相关部门，参与地产、商业、酒店及物业板块的安全检查事项。
在2021年中，审计中心Q区域完成的审计工作中，重点事项有几个比较突出的案例。一是Q大酒店的前厅部Q的违纪调查事项，通过审计针对前厅部的人员管理流程的梳理，发现业主订房存在部分漏洞，前厅部Q则利用该漏洞私自使用业主房，价值为13851元，款项已追回。审计中心于2021年7月2日发布通报处理。当时已要求Q大酒店对运营管理进行自查自纠。通过该事件，业务流程的定期及不定期的抽查应坚持，并形成控制风险的措施手段。另一则是设计图纸未进行优化，设计图纸中使用百叶窗，但前期的项目未采用该设计，优化次项设计节省约117万元。通过该审计，认为审计应加强前期的设计审计审查，从中节省或创造的价值更大，同时应从后端审计向前端审计延伸，配备不同专业的审计师或抽调不同专业的审计师进行审计，以达到综合审计的目的，同时也服务各项目的需求。
创新管理方面，逐步建立针对各业务板块的内控审计体系，在业务的循环中监控业务流程的合规与风险。在实施业务的过程中，提出审计的有效性建议，优化相关流程。在过程中开展专项舞弊调查，对不合规的流程进行强化控制措施，加强监控。为提高在审计专业与综合技能，学习相关的跨专业的技能，如工程审计、价格审计等学习。结合企业的相关情况，逐渐形成适合本企业实用的审计服务监控体系。如在适时开展内部审计培训或内部案例分析的培训会，以内部学习为主要的新知识、新技能及职业素质学习，提高审计人员的职业素养、职业习惯及职业技能。
在流程优化方面，酒店的会展预定金项目的启用，在通过检查会展中心的预定系统，发现预定金项目未使用系统内部关联的流程后，提出需要优化后启用该关联流程，同时与绿云系统方一起讨论最终确定方案实施。Q公司线上商城的优惠购劵与财务稽核等相关措施未及时核对勾稽，与Q公司信息部等沟通后，要求财务部、策划部、信息部三部一起勾稽核销等相关举措。
虽然取得了部分成绩，但是自身及部门也存在的不足。表现在虽然对物业、酒店、Q公司、地产营销及部分工程项目业态及经营模式已经熟悉，但对于工程成本专业知识储备不足，需要努力学习，以支持工程成本审计相关工作。在正常开展非工程审计项目的情况下，接工程审计部分工作，正熟悉Q地区工程审计的相关事项，需要部分时间理顺相关工作，后期部分能单独开展动态成本监测审计、工程项目管理审计、设计（变更）项目审计、签证审计、隐蔽验收抽查审计、项目结（决）算审计及项目全过程跟踪审计等工作。
审计体系及模式初步形成，应形成公司自有的审计体系及模式，随之培养一批忠诚度高、稳定性及专业性强的审计队伍，储备审计人员为公司拓展之用。
在与物业、酒店、Q、地产营销及工程人员良好协调的情况下（工程审计3人、非工程审计3人）安排好2022年审计计划，需从其他部门抽调人员补充执行部分项目。
关于2022年的审计计划，我想在2021年审计的基础上，非工程审计项目，针对酒店、Q、物业及营销事项提前介入活动、广告、业务环节的审查，验收抽查及定期不定期安全检查。按照一定审计频率开展财务收支、离任、经济责任审计及舞弊调查外，增加人力资源审计、信息系统审计（OA、明源、绿云、泊物云等）、营销、物业及酒店的个人信息保护及其他专项审计项目。
工程审计方面，参与招投标、项目验收、供应商考察、成本动态跟踪、项目合同管理、造价审核、现场签证鉴证、小型项目结算审计、项目专项审计、监理资料审查、重大变更参与鉴证、现场及安全管理、物资领用消耗与工程量对比、审核施工图工程量、设备价格、质量及材料定额套用及取费标准等。适时开展工程单项目管理、结算（决算）审计、设计审计、签证及项目审计形成审计数据库。
结算被审计审减了一半，公路工程项目审计流程和审减点
公路工程项目审计流程和审减点
一、审计思路
结算审计单位一般为社会第三方咨询机构，通过投标的方式，接受审计厅（局）或建设单位上级机构委托的结算审计业务。其报酬按基本费+审减提成计算，部分委托单位基于各种原因，也会给结算审计单位下达审减任务, 结算审计单位在委托单位的压力和自身利益的双重驱动下，会最大限度增加审减额。
结算审计单位进场后，派驻专业工程师，系统查阅各种资料，包括但不限于：招标文件、投标文件、施工范本合同、施工组织设计、施工图纸、零号台帐、变更文件、 索赔文件、材料调差、奖励文件、罚款文件、第三方检测资料、试验资料、质检资料、施工日志、监理日志等其他资料。
就目前来看，变更文件、索赔文件和材料调差，均经建设单位聘请的咨询机构内审把关，最终结算审计尚未出现较大审减，但零号台帐却成为审减的重灾区，已成为结算审计单位的关注重点。
二、审计要点
1.100章审计要点
①关注安全文明施工费，是否按范本合同约定或建设单位的管理办法，办理单独的支付手续，一般仅进行程序性核查，即仅检查程序是否完善。
②关注工程建筑一切险和第三者险，结算金额是否与保单金额和发票金额一致。
③关注承包人驻地建设，是否按范本合同约定，拆除临建，恢复现场。若临建未拆除，现场未恢复，则按一定比例审减。
2.200章审计要点
①关注清表工程量是否包含挖方段，挖方工程量一般按原地面线起算，若清表工程量包含挖方段，则清表工程量和挖方工程量重复计算，审计扣减清表工程量。
②关注填方工程量是否扣减侵占体积，设计图中的每公里数量土石方计算表，是公路设计软件按“戴帽子”的工作原理，自动计算生成。在“戴帽子”时，设计沿原地面线→边坡线→路床顶线，计算界限内的所有填方工程量。结算审计单位进场后，依据路基横断面图重新计算每公里土石方数量表，并扣减挡墙、台背回填、涵洞、填挖交界处的特殊填料、特殊路基填料等所有侵占填方的体积。因一般项目填方量较大，填料价格偏高，填方体积的审减多少，便成为项目成败的关键。
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四、应对审计的策略
要树立正确的心态，结算审计单位并不可怕，结算审减。
200章应对策略：200章的审计以土石方的审减为重点，特别是填方的审减，动辄上百万元，项目部应以应对土石方的审减做为重点。施工项目进场后均需进行原地面复测，按合同约定，复测工程量与图纸工程量偏差不超过 ±3?±5%均按设计量结算，项目部应充分利用此条款约定，原地面复测完成后，测量工程师计算完工程量后，应由计量工程师进行复审，确保土方的工程量计算规则满足计量规则。结算审计单位按图纸工程量计算后，若要进行 审减，项目部可用原地面复测成果予以反驳。
300章应对策略：300章的审计以现场实测为重点,被交线、改路等路面工程从完工到查勘可能长达5年以上，路面工程或已被当地损毁，项目部应提前备好施工期的照片和收方单，向结算审计单位解释和说明。
400章应对策略：400章审计的重点是查看桩基报告中显示的桩径和桩长是否与结算的桩径和桩长一致，若不一致，结算审计单位以桩检报告为准。在项目施工过程中, 项目部的质检部只关注检测结果，而忽略了桩径和桩长等参数，结算审计单位会以此为突破口，进行审减。项目部在接收桩检报告时，应与设计图或变更文件严格核对，确保桩径和桩长等参数的正确，若不正确，应要求检测单位及时修改桩检报告。
500章应对策略：500章审计的重点是查看超前地质预报是否与变更理由闭合。项目部收到超前地质预报后，应认真核查预报结果是否与变更理由闭合，避免变更理由 不成立，被结算审计单位审减的情况发生。
二）现场查勘应对策略
按审计程序，结算审计单位会安排现场查勘，一般在内业资料审计完成后进行，查勘天数为2?4天。现场查勘前，结算审计单位会列出查勘计划，现场查勘一般只会查勘变更存疑，或可能少做、漏做等便于界定的问题。而对于防护厚度不够，混凝土强度不足等质量问题，一般不作为现场查勘的重点。项目部可通过建设单位，尽量提前获取结算审计单位现场查勘计划，便于提前应对。
三）对账阶段应对策略
对账的原则宜慢，不宜快。因结算审计单位受审计咨询合同的工期和工作成本的制约，急于尽早结束审计工作，所以时间越久，结算审计单位的压力越大，越对项目部有利。
对于计算错误、重复计量、现场少做或者漏做等，属于结算审计硬伤，结算审计单位也不会让步，项目部无需过多争取；对于因结算资料不全，结算审计单位扣减的, 项目部要想尽办法提供资料，避免扣减；对于范本合同条 款理解有偏差的，应该据理力争，僵持不下时，可先搁置争议。
对账时过程中，能消化的问题，尽量消化，避免被结 算审计单位提交至由审计厅（局）或建设单位的上级主管 机构组织召开的审计专题会上讨论。
四）其他应对策略
项目在施工过程中，往往只注重施工进度和施工质量，忽略了工程资料和结算资料的闭合性，有些项目建设单位应予结算的没有结算，不应结算的却予结算，最后审计时又被扣回。
项目部可聘请专业造价咨询单位对结算进行预审计，（需要完整版可以里联系杨建虎公路造价）
提前排查项目可能存在的问题。对于排查出必须审减的项目，做到心里有数；对于因工程资料与结算资料不闭合而可能引发的扣减项目，应提前完善工程资料；对于因对合同条款理解存在偏差而引发审减，应提前做好应对预案。
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