随着全球化的加速，海外并购成为中国企业与其他国家交流学习的一种方式。 中国是一个正在崛起的国家，一个发展中国家，因此海外并购带来的税务风险可以说是中国许多企业面临的巨大挑战。 国际税务环境也非常复杂，中国企业在准备海外并购时必须认真审慎规划。 那么，在进行海外并购税务筹划的过程中我们应该注意什么？ 让律师带你来。
一、交易类型影响税务尽职调查和交易结构安排，这种影响取决于海外并购的商业目标。
一个海外收购可能是资产收购和/或股票收购。 收购海外公司的某一技术、品牌或设备可以以资产收购的形式进行，而收购海外公司或将其作为一个整体进行收购时，很可能需要以股份收购的形式进行。 选择哪种事务处理类型是业务决定，但税收的影响因选择而异，对税收尽职调查和架构设计也有很大影响。
第二，运用税务尽职调查识别标的历史税务风险，保护买方利益。
税务调查主要通过审核目标公司的税务文件等相关资料，识别卖方未发现或披露的税务风险或负债，帮助买方更客观、准确地判断目标公司的价值，及时调整报价基础和谈判策略。
影响税务调查工作的因素很多，一般包括交易类型是资产交易还是股票交易、目标公司分布在哪个海外国家、各国税收制度状况、需要调查的历史时间长短等。
由于每个国家的税收制度体系是独立的、各不相同的，而且每个公司都是独立的纳税主体，所以目标公司涉及的国家越多，涉及的法人主体越多，投入税务尽职调查的专业团队和资源就越多。
三、规划得当的交易框架可以降低整体税务成本，提高交易的确切性和灵活性。
控股公司结构规划得当有助于降低包括交易环节、未来利润汇出环节、投资终止环节在内的三个环节的税务成本。
控股公司的框架主要解决“收购主体”在哪里，通过什么样的法律形式，以及与中国企业的隶属关系等问题。 控股公司结构的设计需要综合考虑国外业务目标、运营安排、监管和税务等因素。
设计合理的控股结构可以利用各国税务法规下的优惠待遇和国际双边税收协定的优惠，将未来投资收益转回中国企业时，可以按照优惠待遇缴纳较低的税款，最终提高投资净利润。
架构设计还考虑通过企业海外投融资平台进行全球投资管理。 在选择平台时，除了考虑商业和融资等因素外，还可以通过有效的国际税务筹划，实现海外投资整体税务效果的提高。
但企业无论选择何种控股公司，都将面临越来越严格的国际避税审查。 如果这些平台公司只是为了降低或推迟税收成本而缺乏理性的商业本质，这样的安排将面临越来越高的税收风险。
融资结构规划得当，有机会降低未来目标公司层面的税务成本，提高资金回流灵活性，平衡海外贷款现金流。 融资结构主要是资金从中国企业“并购”； 解决了达到“A主体”的途径、法律形式等问题，通过设计结构最终确定目标公司为并购； a如何实现承担贷款成本和偿还义务的目标。
融资方案的设计需要综合考虑资金成本、融资条件、汇率和税务等因素。 对于大型企业来说，必须考虑国内银行贷款、增发、海外发债等多种融资渠道和形式的影响。
妥善设计的融资结构适用于中国企业(或集团内的并购； A贷款的借贷主体)和国外的“并购； A主体)”不仅可以畅通资金通道，还可以在目标公司层面税前扣除贷款利息费用，降低目标公司所得税成本。
但融资结构规划在当前国际税务环境下面临诸多检查和限制，需要提前全面考虑。
例如，许多国家对企业向关联方借款的额度存在限制，超额利息费用可能无法在税前列支。许多国家对这种关联方借款的利率水平设置了标准，过高或过低都可能受到税务机关的质疑。 这些规定因国而异，没有全球通用的方案，需要根据各国税务法规的情况制定。
四.充分审查交易合同税务条款，寻求合理的保护/补偿机制。
在海外并购过程中，交易合同通常由律师起草，其中的涉税条款需要税务顾问审查并提出意见。 审核意见主要是根据已完成的税务尽职调查工作、交易结构设计以及对交易环节税务影响的综合分析提出的。 税务条款的作用主要包括三个内容。
1、建立标的历史税务风险保护或补偿机制
对买方来说，税务尽职调查工作中识别的历史税务风险是交易谈判的重点之一，如果交易价格不能直接调节，至少应在交易合同中设定对买方的保护或补偿机制。
2、交易结构通过法律体现
买方设计的交易结构必须在交易合同中得到准确的表达。 如选定的境外“并购主体”、资金流动方式和法律属性、债务债权转让方式等，将有助于买方在法律上体现前期交易结构规划的结果，也有助于交易结构在未来交易执行过程中的有效落地。
3、明确交易环节税费负担义务
海外并购的交易环节是交易双方的纳税义务，如股权转让涉及的所得税和诱发印花税的资产转让涉及的所得税及各项流转税(如增值税、不动产登记税等)； 或者在某些国家税法由买方赋予的预扣税义务等。
在一些交易中，卖方可能会要求单独的税收转嫁由买方承担，或者反之亦然。 为了避免歧义，保证交易的顺利进行，明确这些额外的税费成本对交易对价现金流的影响，需要在交易合同中明确上述交易环节的税费和纳税义务承担者。
总之，中国企业在进行海外并购时，需要在并购前认真探讨各种风险的同时，寻找各种避免税务负担的方法。 如果您不熟悉海外地区，请记住中国企业要与熟悉当地税务环境的相关人员交流，向他们请教问题，制定理想的计划。 这些都是中国企业进行海外并购税务筹划时需要注意的几个大方面。